中国精算的空白：精算咨询

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Mobsnow: 以下是我网上查的一些资料，乱七八糟的，大家找些有用的信息吧！如果进会计师事务所考精算有希望可以搞这一块，不过先拿个ACCA证在中国执业会计先吧！

精算咨询公司的功能及其组成就咨询公司是如何组成的，是以公司的形式，还是以合伙人的形式，以及在合伙人的形式中，所有合伙人是否都必须是精算师等，让我谈一下我所熟悉的一个机构的情况，在其发展过程中，经历了几种形态。我对您的问题笼统回答是：可能有各种形式。让我们先看一下这个例子。也许有些人知道Millman Robertson精算事务所，这是一个较大的在世界各地都有业务的精算咨询公司。公司名中的罗宾逊是我的父亲，他已经退休15年了，但很多年前曾参与它的创建。1947年，米尔曼先生（Wendell Millman）首先创立此公司。米尔曼先生在美国西北的西雅图地区长大，当时（1945年以前）西雅图与其他地区联系甚少，没有喷气式飞机，也很少有其他的空运方式。当时精算业主要集中于美国中部和东部，和中国目前的情形十分相似。整个西海岸没有精算师，更不用说西北部了。米尔曼在东部上大学，在一个大公司获得了精算方面的训练和经验。但他梦想着回到自己的故乡--太平洋边的西北城。那儿没有能够雇佣一个全职精算师的机构，却有许多小的组织需要精算师的协助。当时小的保险公司，联邦、地方政府的养老金计划正开始形成，于是他成为了一个独立精算咨询顾问，并且有了一些客户。有的客户有着广泛的业务，但大多数只局限于西北部。他的业务发展很快，几年后，他吸收我的父亲为合伙人，由此，演变成了一个有两名精算师的合伙人关系。他们分担工作，并根据其技术和能力分享收入。随着时间的发展，发生了一些别的变化 ，我就略去不说了。但他们随工作增长不时增加新合伙人，大概到了1960年，有7至8名合伙人一起工作。那时，他们与更多的大机构有了业务关系，他们开始设立办事处了。从只在西雅图有一具办公室发展到在西雅图、洛杉矶和旧金山都有办事处，后来又发展到威期康星州的密尔活基等等。有时他们需要对公司进行重组，或者说，每当他们增加一个合伙人时，就需要决定如何把公司收入按照每个精算师的股权进行再分配，这就是现在许多精算咨询公司的组成方式。通常公司所有权不属于外部人员，因为那样的话，就在股票交易中无股票可售。但每个新合伙人会购买组织的股份，如果有100名全伙人，有的可能有2%的股权，有的可能有50%，但他们都是投资者。当精算师退休时，他们的股份被公司或新合伙人买走。也曾有过另一机构拥有和管理精算事务所的情况。最常见的情形是，一个经营养老金基金管理或者雇员津贴管理的公司拥有该机构的一部分，即一个为较大公司的其他客户服务的咨询精算师组。您的问题之一是，是否精算咨询公司只接受精算师为合伙人，有许多精算事务所只局限于精算人士，米尔曼·罗宾逊有许多年就是这样，但自从扩大后，他们能够在其他领域提供专业服务。比如，他们的合伙人中有医务人员和医生为健康计划出谋划策，他们的特长之一就是建议在各种不同情况下健康、保健的恰当数量。拥有雇员津贴顾问的精算事务所常常有其他方面的合伙人，一个精算部也可能是一个大机构的分支。因此在以上的大部分情况下，许多合伙人并非精算师。对您的问题的笼统回答就是：各个公司有其具体情况，并且随时间而发生变化。精算咨询公司一般的组织框架同样也要具体问题具体分析。我刚才描述过的那个公司大概有200名精算师，他们之间有着很强的独立性。但是，组织结构也是必要的。他们有一个行政总裁，也很可能有一个二号人物来协调内部关系，解决问题。他们甚至可能有一个20或30个高级合伙人组成的议事会。所有这些组成了其决策机关。有时会召开所有合伙人都参加的大会，对许多相同问题展开议论。他们是视其职能来确定组织结构的，比如，有寿险部、财产损失保险部等等，这些特定领域的问题将由此方面的精算师来解决。所以，一个精算师可能负责所有的协调工作。我所描绘的是一种松散的、相对来说管理松弛的组织结构。也有许多组织有着严格得多的结构，其主要控制权、甚至主要所有权掌握在一个人或几个人手中，这些组织结构严密，精算师会发现在有些组织中工作更有利发挥自己的才能，对于此类实体来说，不存在一成不变的结构方式，它们之间存在着巨大的差异，同时，公司与公司的财务安排上也会有极大的不同。总体来说，一个咨询顾问主要据其工作量、公司收入来获得报酬，同时还要支付集团开支的费用。
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8 \# J" B6 y( O1 j  G9 A精算咨询是精算制度建设的重要部分。精算师事务所等精算咨询机构可以为保险公司提供技术支持、审计复核、价值评估等服务，将来可以为企业团体提供自保咨询、员工福利计划设计、养老保障建议等服务，还能作为独立的专业力量为保险监管提供支持。我们在此欢迎海外有信誉有实力的精算师事务所来国内开展业务。

惠悦公司是目前全球最大的人力资源和精算咨询公司，在36个国家拥有90个办事机构和6000多名专家，为客户提供全方位的人力资源服务，公司已于2000年10月在纽约证券交易所上市。

在精算发展成熟的国家，精算咨询公司代表其精算发展的最高成就，处于精算业的核心地位，因此，了解其运作方式与方法是每一个致力于中国精算业发展的人所必须做的，在此，笔者推荐为养老基金、人寿保险公司等服务的“Barnett Waddingham”精算咨询公司的网站（ www．barnett－waddingham．co．uk）和提供保险与投资领域精算技术咨询的 “Actuary On Call”公司的网站（ www．actuaryoncall．com）。
* V3 m4 U4 b' U5 ~普华永道的中国扩张路
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1999年参与新华人寿外资参股项目是普华永道“插手”大陆精算咨询领域的第一笔业务。2000年8月，苏黎世保险公司、IFC等成为新华人寿外资股东。而在当时，普华永道在内地的机构中尚没有专门的保险精算部门，正是因为这个原因，其时参与新华人寿项目的精算人员来自于普华永道精算咨询的海外机构。
　　就在新华人寿完成外资参股工作之后不久的2001年3月，普华永道亚太区精算总部也从香港搬到了上海。用普华永道咨询（深圳）有限公司合伙人、英国保险精算师高博文（David　Campbell）的话来说，当时看准了中国市场会有相当可观的发展空间。
. ]& s! j! {/ E. y　　没有任何悬念的是，普华永道的预期很快成为事实：2002年的数据显示，中国的保险精算业务占到了普华永道全球（保险精算）总盘子的2％－3％。
4 l/ X0 m8 x3 _  O　　“在其他国家和地区，要取得这样的成绩要花更长的时间。”高博文称。也正是藉助庞大的业务量，在第三个年头里，普华永道的精算业务就早早实现了盈利。
　　作为全球两大精算服务提供商之一，普华永道最早进入中国内地。
; b5 a! h& z" ^　　经过三年多时间，普华永道在中国的精算部“招揽”了14名员工，其中4人取得北美精算师（FSA）资格：而在整个内地精算领域，取得FSA资格的总人数也不过二十余人。
3 g5 p- p0 c* F% c2 K, ~: i* _9 G　　新华人寿仅仅是普华永道所有客户当中的一个，“国内几乎每一家保险公司都是我们的客户，只不过业务种类或者参与程度有所不同。”同样，除了让人眼热的保险公司上市、外资参股等业务之外，作为精算中介机构提供的精算服务几乎渗透到了保险公司经营的各个层面，甚至成为监管机构的智囊：2001年，普华永道就曾受命调查一家综合保险公司的偿付能力。

原管理科学系9516的郭燕校友已经于2002年11月通过所有北美精算师课程。她是1999年到美国的，硕士毕业后直接在美国的一家精算咨询公司工作。估计她可能是我校自1997年开设精算教育以来，在国外通过北美精算师（FSA）的第一人。至此，我校至少已经在97年之后产生4位北美精算师。
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安博保险集团去年成功收购了英国最大的精算咨询公司之一———LaneClark&Peacock(简称LCP)，之后又收购了施罗德退休基金管理集团。这一系列收购使安博能够游刃有余地应对英国的退休金管理市场的竞争及挑战。

劳合社精算师（Lloyld’sActuary）
按照劳合社法以及劳合社负债评估规则（TheLloyld’sValuationofLiabilityRules1997），每个劳合社承保人都必须每年向劳合社理事会提交的有关负债和准备金的精算报告。在美国做再保险业务的劳合社承保人除了向劳合社理事会外，还需向纽约保险部提交类似的精算报告。为精算报告签字的精算师称为劳合社精算师。劳合社精算师可以是劳合社辛迪加（Lloyld’sSyndicate）的雇员，也可以由劳合社辛迪加从精算咨询公司聘请的咨询精算师来担任。劳合社精算师必须是英国精算学会（IOA）或美国意外险精算学会（CAS）的正式会员并具有合适的执业经验。

7 k3 A+ F; ^1 ]  r2 eAMP與精算咨詢公司TILLINGHAST正在研究這份參考文獻，並同英國金管局展開磋商，以便確保解釋備忘錄能夠反映這些新規定產生的潛在影響。該公司稱，對負債能力的調查亦相當重要，TILLINGHAST同樣負責。

3 t; g- F# b2 I$ A  |美国证管会相信：会计师事务所为客户提供咨询服务，影响其做到真正的独立性。事务所应被禁止为客户提供广泛的咨询服务：包括装置财务资讯系统、提供内部稽核、执行精算服务、设计薪酬制度、担任客户的律师或辩护者。
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$ R9 T* F* u; ~, S" W0 w6 R* K9 P6 F据此，美国《萨班斯－奥克斯莱法》明确禁止审计师为同一审计客户提供如下业务：（1）与审计客户会计记录或者财务报表编制有关的簿记或者其他服务；（2）财务信息系统设计与执行服务；（3）评估或者估价服务，出具公允性意见或者实物捐赠报告服务；（4）保险精算服务；（5）公司内部审计外包服务；（6）提供管理职能或者人力资源服务；（7）经纪人或者承销商、投资顾问或者投资银行服务；（8）法律服务和与审计无关的专家服务；（9）公众公司会计监督委员会依法规定不允许的其他服务。

中宏助理总经理张剑锋22年前加入保险业，随后取得北美精算师资格。之后，他担任过首席精算师、首席财务官、曾经负责公司大中华地区业务发展工作，还拥有过自己的咨询公司，现在他作为中宏高层管理者，负责公司投资、市场、公关、法律和业务发展部门。
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精算师必须对整个财务有一个宏观的管理，所以一个不懂会计的精算师是不可思议的。

& P6 V- @2 I, v3 [# d5 L; T陈宏是北京始信峰网络技术有限公司董事兼高级咨询顾问，毕业于德州理工大学金融系，专业为投资和计算金融。他先后在波士顿的PPR债券研究公司和普林斯顿的CBD信用卡咨询公司工作，主要从事信用管理、债券估算和保险精算的咨询工作，包括数据模型的建立、数据挖掘系统和信用管理系统的咨询和实施。其咨询的客户包括银行业，如花旗银行；司法行业，如kirkland&Ellis律师事务所（美国最大的律师事务所之一）；汽车业，如奔驰公司;以及共同基金和房地产。并于2000年建立自己的咨询公司，进行信用管理和CRM管理方面的咨询。